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财税服务:谁说增值税不影响利润?

作者:代理记账   更新时间:2020-02-16 14:38:24

  财税服务:增值税影响利润吗?这是一个很多人都回答不清楚的问题。陕西税收筹划公司专业人士说,这个问题不是一两句话能说清楚的。毕竟,增值税不在利润表中体现,而是在资产负债表中体现,按理来说应该是不影响企业的利润总额的。

  税务筹划

  但是,要是不影响企业利润,为啥国家还会有一些免税、减税政策?增值税税率上浮或者下调是不是也没有意义?这似乎是个玄妙的话题,我们先从增值税本身的概念出发,了解一下增值税的基本属性。

  增值税属于价外税,是以商品(或应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的。价外税是相对价内税而言的,它是在商品价格之外征收的税。价内税和价外税的税率表达方式可以用一个简单的例子说明:假设一个商品不含税价100元,需征税100元,价税合计就是200元。那么价内税的表达方式是:税率50%。价外税的表达方式是:税率100%。

  价外税的课税重点在于消费者,这也是税务机关在征收增值税时常用的说法。但其实消费者消费之前,也就是还未承担增值税前,税务机关就已经先从企业那里将增值税全部征收到了。所以实际上,税务机关是将税收风险通过所谓的"代收代缴",转移到企业头上了。

  而从终端消费者角度来说,他们对价与税的差别是不敏感的。设想你去饭店吃饭,结账时营业员告诉你:100元不含税餐费,再加上6元增值税,一共106元。这时,你会不会满脑子黑人问号?实际上营业员只会告诉你总共106元,而你也非常自然地接受这个说法。

  所以,将增值税人为地与价格分开有点像是在玩概念,好像税是税,跟价格没有什么关系,但只有真正了解了增值税是价格的有机组成部分,我们才能够正确地理解价内税和价外税,才明白增值税也是包含在商品价值里的一种价格!

  而对于企业而言,只有"价"才能形成营业收入,进入利润表项目;"税"则化身"应交税费-应交增值税",进入资产负债表项目。

  虽然销售环节有增值才缴税,但小编认为从广义上来说,增值过后,上缴给税务局的增值税也应当属于企业的成本费用。

  除此之外,增值税对利润的影响还体现在各个业务环节的具体操作。下面就给大家举几个例子说明一下增值税到底如何影响利润的。

  我们先做一个简单的假设:

  收入是A,成本是B,费用是C;

  利润D=收入A-成本B-费用C

  1.企业购置固定资产,比方说在京东订购一台电脑,若是取得增值税专用发票,进项税可以抵扣,那么入"固定资产"原值的金额就变小了,所以每个月的折旧额也变小了。折旧在利润表中属于费用,也就是等式中的C变小,那么D是不是就变大了呢?

  2.城建税、教育费附加这些小税种的税基是增值税,所以增值税如果金额很大,那么城建税、教育费附加的金额也会相应变大,那么利润表中的"主营业务税金及附加"也变大了,对应的C变大,那么D就变小了。

  3.如果企业采购物资给员工发福利,即使取得了增值税专用发票,也是不能抵扣的。所以增值税的金额要计入费用,C就变大了,这就导致D会变小。

  4.企业确认应收账款时要在销售当期确认增值税销项税额,但应收账款是有产生坏账的风险的。如果增值税都在当期缴纳了,但应收账款最后变成了坏账,那么整个价税合计都会确认为坏账,其中企业确认的销项税额会通过"资产减值损失"进入利润表,进而对利润产生影响。同样是C变大,D变小。

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